Как подать уведомление по ЕНП за обособленное подразделение
Суть единого налогового платежа (ЕНП) простыми словами
Единый налоговый платеж (ЕНП) — это не новая система налогообложения, а скорее усовершенствованный способ уплаты налогов, страховых взносов и сборов. 💰 Основная идея заключается в том, что все обязательные платежи перечисляются одним платежом на единый налоговый счет (ЕНС) организации в Федеральном казначействе. Налоговая служба, в свою очередь, самостоятельно распределяет поступившие средства между различными налогами и взносами на основании представленных налогоплательщиком уведомлений или отчетности.
Преимущества ЕНП:- Упрощение процесса уплаты налогов: Вместо заполнения множества платежных поручений достаточно сформировать один платеж. 🧾➡️🧾➡️🧾➡️ ➡️🧾
- Сокращение количества ошибок: Меньше реквизитов для заполнения — меньше вероятность допустить ошибку. 🤓➡️😅
- Оперативное погашение задолженности: Все платежи аккумулируются на едином счете, что позволяет быстрее погашать имеющуюся задолженность. ⏳➡️🚀
- Автоматическое зачисление платежей: Налоговая служба самостоятельно распределяет поступившие средства между налогами и взносами. 🤖
Уведомление по ЕНП — это документ, который налогоплательщик подает в налоговый орган для информирования о суммах налогов и взносов, подлежащих уплате. 📝 Это необходимо в тех случаях, когда срок уплаты налога или взноса наступает раньше, чем срок представления налоговой декларации или расчета.
Примеры, когда необходимо подавать уведомление по ЕНП:- Ежемесячные платежи по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц) и страховым взносам. 👨💼👩💼
- Авансовые платежи по налогу на имущество организаций. 🏢
- Авансовые платежи по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН). 🌾
- Авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН). 💡
Обособленные подразделения и ЕНП: Ключевые моменты 🏢➡️📍
Теперь перейдем к самому главному вопросу: как подавать уведомления по ЕНП за обособленные подразделения?
Главный принцип: При наличии обособленных подразделений единый налоговый платеж (ЕНП) перечисляется на единый налоговый счет головной организации. Это означает, что отдельные уведомления за каждое обособленное подразделение подавать не нужно. 🙅♀️
Почему так?
Дело в том, что обособленное подразделение не является самостоятельным юридическим лицом. Оно является частью организации и осуществляет деятельность от ее имени. Соответственно, и налоговые обязательства возникают у организации в целом, а не у каждого обособленного подразделения в отдельности.
Но есть нюансы!
Несмотря на то, что отдельное уведомление по ЕНП за ОП подавать не нужно, важно правильно указывать сведения об ОП в отчетности и при уплате налогов.
- 6-НДФЛ: Расчет по форме 6-НДФЛ всегда представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения. Это означает, что если у организации есть несколько ОП, расположенных в разных муниципальных образованиях, то по каждому из них необходимо представить отдельный расчет 6-НДФЛ. 🧾
- РСВ (расчет по страховым взносам): Расчет по страховым взносам (РСВ) представляется по месту нахождения головной организации. Однако в составе РСВ необходимо заполнить приложение № 5, в котором указываются сведения о каждом обособленном подразделении, начисляющем выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. 📊
- Уплата НДФЛ: НДФЛ, удержанный с доходов работников обособленного подразделения, перечисляется в бюджет по месту нахождения этого подразделения. В платежном поручении необходимо указывать КПП (код причины постановки на учет) соответствующего ОП. 🏦
- Регистрация ОП: Организация обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого обособленного подразделения, даже если все ОП расположены в одном городе. 📍📍📍 Это требование закреплено в пункте 9 статьи 83 Налогового кодекса РФ.
Подробный разбор: Шаг за шагом 👣
Чтобы окончательно развеять все сомнения, давайте рассмотрим конкретный пример.
Пример:ООО «Солнышко» зарегистрировано в Москве и имеет два обособленных подразделения: одно в Санкт-Петербурге, другое — в Казани.
- Уплата ЕНП: ООО «Солнышко» перечисляет единый налоговый платеж на свой ЕНС, открытый в Москве.
- Уведомления по ЕНП: Отдельные уведомления по ЕНП за Санкт-Петербург и Казань не подаются. В уведомлении, подаваемом ООО «Солнышко», указываются общие суммы налогов и взносов, подлежащих уплате.
- 6-НДФЛ: ООО «Солнышко» представляет три расчета 6-НДФЛ: один — в налоговый орган по месту своей регистрации в Москве (по сотрудникам головного офиса), второй — в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения в Санкт-Петербурге, третий — в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения в Казани.
- РСВ: ООО «Солнышко» представляет один расчет по страховым взносам (РСВ) в налоговый орган по месту своей регистрации в Москве. В составе РСВ заполняется приложение № 5, в котором указываются сведения об обособленных подразделениях в Санкт-Петербурге и Казани.
- Уплата НДФЛ: НДФЛ, удержанный с доходов работников обособленного подразделения в Санкт-Петербурге, перечисляется в бюджет по месту нахождения этого подразделения. В платежном поручении указывается КПП обособленного подразделения в Санкт-Петербурге. Аналогично — для обособленного подразделения в Казани.
- ЕНП перечисляется на ЕНС головной организации. 🏦
- Отдельные уведомления по ЕНП за ОП не подаются. 🙅♀️
- 6-НДФЛ представляется по месту нахождения каждого ОП. 🧾
- РСВ представляется по месту нахождения головной организации с заполнением приложения № 5 по ОП. 📊
- НДФЛ перечисляется по месту нахождения ОП с указанием КПП ОП. 🏦
- Регистрация ОП обязательна, даже если все ОП в одном городе. 📍📍📍
Полезные советы и рекомендации 💡
- Внимательно заполняйте платежные документы: Указывайте правильные реквизиты, КПП обособленных подразделений и коды бюджетной классификации (КБК).
- Своевременно представляйте отчетность: Не допускайте просрочек в представлении 6-НДФЛ и РСВ.
- Следите за изменениями в законодательстве: Налоговое законодательство постоянно меняется, поэтому важно быть в курсе последних изменений.
- Обращайтесь за консультацией к специалистам: Если у вас возникают вопросы, не стесняйтесь обращаться за помощью к профессиональным бухгалтерам и налоговым консультантам. 🤝
- Используйте специализированное программное обеспечение: Автоматизация учета и подготовки отчетности поможет избежать ошибок и сэкономить время. 💻
Выводы и заключение ✅
FAQ: Ответы на часто задаваемые вопросы ❓
- Нужно ли подавать уведомление по ЕНП, если у организации только одно обособленное подразделение? Нет, если у вас только одно ОП, то вы также не подаете отдельное уведомление. Все платежи и уведомления подаются от имени головной организации.
- Что будет, если ошибочно подать уведомление по ЕНП за обособленное подразделение? В этом случае необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа. Налоговая служба проведет проверку и внесет необходимые корректировки.
- Как узнать КПП обособленного подразделения? КПП обособленного подразделения указывается в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе, которое выдается при регистрации ОП.
- Можно ли уплачивать налоги за обособленное подразделение отдельным платежным поручением, а не через ЕНП? Нет, с введением ЕНП уплата налогов отдельными платежными поручениями не допускается. Все платежи должны перечисляться через ЕНП.
- Как быть, если обособленное подразделение находится в другом регионе? Это не имеет значения. Правила уплаты ЕНП и представления отчетности остаются теми же, независимо от региона нахождения ОП.
- Что делать, если изменился адрес обособленного подразделения? В этом случае необходимо уведомить налоговый орган об изменении адреса ОП в установленном порядке.
- Где найти актуальную информацию о ЕНП и обособленных подразделениях? Самую актуальную информацию можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС России) и в справочно-правовых системах.
